公司購進小汽車,再轉讓給個人,涉及哪些稅?
公司購進小汽車,之后再轉讓給個人,涉及的稅包括:增值稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、企業所得稅。
(一)公司購進小汽車
1、增值稅:
若公司是一般納稅人,購進小汽車時,通常是用于員工個人消費,取得《機動車銷售統一發票》,其進項稅不得抵扣(購進的貨物用于個人消費)。
若公司是小規模納稅人,剛進小汽車時,取得《機動車銷售統一發票》上注明的稅額不得抵扣進項稅額。
因此,無論是一般納稅人,還是小規模納稅人,其剛進小汽車后,均不得抵扣進項稅額。
2、車輛購置稅:
公司購進小汽車,取得《機動車銷售統一發票》,按不含增值稅的價款計算車輛購置稅,計算公式為:
購買價/(1+13%)*10%
3、印花稅
公司購入小汽車,按照“購銷合同”價款計算印花稅,計算印花稅,金額為:
轉讓價*0.03%
4、企業所得稅
公司購入車輛,該車輛屬于公司的固定資產,計算企業所得稅應納稅所得額時,固定資產折舊可以扣除。
(二)公司的小汽車轉讓給個人名下
1、增值稅:
若公司是一般納稅人,在轉讓時,因為沒有抵扣進項稅,按“3%減按2%”的征收率,繳納增值稅,并開具普通發票。(向個人銷售不得開具專用發票)。
若公司是小規模納稅人,在轉讓小汽車給個人時,也按3%減按2%”的征收率,繳納增值稅,并開具普通發票。
因此,無論是一般納稅人,還是小規模納稅人,轉讓小汽車給個人時,均按3%減按2%”的征收率,繳納增值稅。
2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加
作為增值稅的附加稅(費),城市維護建設稅,市區按7%稅率征收(縣城、建制鎮5%,其他1%),教育費附加按3%征收,地方教育費附加按2%征收,計算如下:
城市維護建設稅=繳納的增值稅額*7%(5%,1%)
教育費附加=繳納的增值稅額*3%
地方教育費附加=繳納的增值稅額*2%
3、印花稅
車輛轉移給個人時,涉及《機動車登記證》的變更,雙方按印花稅“產權轉移書據”計算印花稅,金額為:
轉讓價*0.05%
4、企業所得稅
公司購進的小汽車轉讓給個人時,需要核算其損益,若產生盈利,需要繳納企業所得稅。即:如果轉讓價>汽車原值-折舊,需要繳納企業所得稅。計算為
(轉讓價-(原值-折舊))*25%
若轉讓時,為虧損,即如果轉讓價<汽車原值-折舊,不需要繳納企業所得稅。
考慮到車輛購進都是貶值的,一般無需繳納企業所得稅。
- 12023年河南鄭州注2023-01-10
- 2預制菜正在出圈,連美2022-08-01
- 3@個體工商戶:紓困解2022-08-01
- 4降了!稅負低至1.52022-08-01
- 5海運運價高位回落!出2022-07-30
- 6搞清楚這兩點,還擔心2022-07-30
- 78月起,這些新規將影2022-07-30
- 8注冊公司選擇小規模還2022-07-28
- 9茅臺、喜茶為啥都盯著2022-07-26
- 1豐巢創始人:從80后2022-03-02
- 22021年度個稅匯算2022-02-10
- 3自然人扣繳端申報個稅2022-04-12
- 4賣床墊也能IPO!小2022-07-12
- 52022年最賺錢的十2022-03-14
- 6如何節稅企業所得稅?2022-04-19
- 7一半無人售貨機都是這2022-06-06
- 8人民財評:讓個稅優惠2022-01-07
- 92022年延遲退休政2022-02-24